《跨境电商合规之路与风险规避》

晓承承

集结号

橙蟹深圳地区第59期财务顾问线下集结号专题讲座分享

大家好，这里是橙蟹财务顾问集结号的补给站，记录活动现场讲师精彩的演说。

电商蓬勃发展，跨境电商行业创下爆发式增长后，却伴随着增长瓶颈、经营风险和合规挑战一系列问题，这些问题已成为行业发展的迫切难题。

针对这个问题，本期集结号特邀橙蟹五星财务顾问--谢菁女士为大家分享《财务人员如何快速融入电商行业》，一起来学习吧！

谢菁



橙蟹五星财务顾问

多年电商行业、企业财务管理工作经验

擅长顶层架构设计、税收规划、经营管理体系搭建、信息化系统建设

大家好！我是谢菁，有18年的财税服务经验，擅长税务规划、股权设计、经营管理体系的搭建。我今天分享的主题是“跨境电商合规之路与风险规避”。

第一部分是跨境电商如何做到全面合规，其次是跨境电商如何做到规避税务风险。如今跨境电商行业越来越卷，尤其是今年上半年，疫情放开后并未达到大家的预期，大环境走势向上，直到下半年才开始发力，比如现在刚刚过完亚马逊的prime day，紧接着就是黑五，然后是圣诞节。各位跨境电商卖家在做生意赚钱的时候，也要考虑如何做全面合规，保证赚的安心，落袋为安。

一、跨境电商企业关心的几个话题



跨境电商要交哪些税？

1、增值税：只要有了收入，就要交增值税。

2、企业所得税。

3、分红税：老板想从公司拿钱就要交分红税。

对于跨境电商，国家是有很多的税收优惠，因为跨境电商企业其实属于外贸公司，即把我们国内的产品卖到境外去，所以我们在做了报关以后，增值税可以免税；其次，我们在供应商提供进项发票后，我们可以申请退税，就是我们常说的出口退税。

最后收入减去成本减去费用后，是税前利润。比如我们的税前利润是1,000万，首先交25%的企业所得税，即到手750万，如果老板想把钱从公司里拿出来，就要交20%的个人所得税，到手就是600万。

所以，从整个的税务链条来看，做跨境电商合规，需要规划的是：

1、必须做出口退税。

2、企业所得税的规划。

3、股东分红税的规划。

大家肯定看到过一句话，叫做企业如果上市了，我们的税收就是一种投资，因为税交的越多，说明规模越大，估值也就越大。但是，如果你的企业还没有上市之前，中小型卖家老板会把税叫做成本。所以，如果把这几方面规划好后，就会大大的提高企业的盈利能力。

国家使用税收政策工具的理念是什么？国家的理念是“大棒+胡萝卜”政策：大棒是什么？大家经常在抖音或者视频号上看到“金税四期要来啦”，“老板你要被查了”，这个就叫做大棒政策；那胡萝卜是什么？就是补贴、出口退税等等。

那跨境电商的政策红利有哪些呢？

1、增值税

A、出口货物收入不用交增值税，出口退税，跨境服务收入增值税零税率。

B、对于采购没有发票的跨境电商企业，只要合规出口的，收入采取无票免征增值税的政策。

C、无票免征解决增值税问题，参看财税【2018】103号文。

2、企业所得税

A、可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

B、国税总局2019年第36号公告，跨境电商综合试验区内的跨境电商零售出口企业可以核定征收企业所得税，应税所得率（利润率）统一按照4%核定，符合小型微利企业的，可享受小型微利企业的所得税优惠政策。

C、香港公司无VAT，形式lnvoice，所得税相对较低并且可以申请离岸豁免。

3、外汇结算

汇发【2019】13号文，为跨境支付的资金合规结算提供支持。

跨境电商企业合规成本高不高：

比如：按1亿收入，产品毛利率50%，产品利润率10%来测算。

如果做出口退税，假设供应商开发票加税点8%：

1、供应商开票成本，5,000万×8%=400万。

2、申请出口退税收益，5000万×13%=650万。

3、出口退税净收益：650-400=250万。

4、公司经营利润企业所得税（规划享受小微企业政策），1000万×5%=50万。

5、合规后的收益：250万-50万=200万。

6、合规后资金归集理财收益：1000万×3%=30万。

7、实际合规后的收益是200万+30万=230万，占收入的2.3%。

税局关注的行业：

1、高新技术企业；

2、出口退税；

3、股权1元转让。

二、跨境电商企业主要风险



举例：A公司财税合规之路

深圳甲公司是一家专注于户外运动产品的跨境电商出口公司（工贸一体），做高价值精品，2023年销售目标约3亿，目前公司员工大约有70人。

由于没有取得产品采购发票，所有之前的境外收入及产品采购均没有体现在公司账上，日常货款，员工工资，物流费等支出均通过老板或个人的WX、支付宝、个人银行卡收取后进行对外支付。去年快进快出被银行冻结。

以上是公司的业务背景，看一下甲公司主要有哪些风险点。

顶层架构设计缺失的风险：

1、开设大量一人有限责任公司，股东财富没有做风险隔离；

2、股东分红税负比较重；

3、股转税负比较重；

4、没有做统一的税收规划，不利于资金合规。

5、影响公司估值。

甲公司的物流与资金流（合规前）：

合规前的资金流是怎么走的？甲公司，向供应商买一批货，不要发票，货代公司买单出口，直接送到境外，卖给C端的个人，第三方支付工具收款，打到老板支付宝或个人卡，付款给供应商，发工资，付房租等。

跨境电商企业主要风险归纳：

（一）不合理出口的风险

1、《海关法》规定，境内公司出口货物要用境内公司的名义来做报关。

2、资金无法回到对公账户。

3、个人卡收款存在税务风险。

4、公司存在大量的公转私现象。

5、税务账长期零报税，无账无报表。

（二）不合规的成本到底有多高？

假设收入全部没有申报，还是按1亿收入，毛利率50%，利润率10%测算；

1、平台销售1个亿。

2、减：平台扣点1500万。

3、减：境外广告费500万。

4、减：采购成本5,000万。

5、减：运费1,000万。

6、减：运营成本1,000万。

7、税前经营利润1,000万。

如果被税局认定为不合规，将按照8,500万销售收入，视同内销补增值税978万，补企业所得税250万（保守估计），罚款是1228万（假定1倍，实际可处0.5-5倍罚款），再加上年化利率18%的滞纳金，总共2600多万，真的就回到解放前了。

三、跨境电商企业整体合规思路



01

架构设计必须考虑的八大因素：

1、风险隔离与分散；

2、税务规划；

3、资金合规与归集；

4、融资融人；

5、控制权考虑；

6、集团化架构考虑；

7、再投资考虑；

8、家族财富传承。

02

一个好的跨境电商架构需要设置哪些公司：

1、国内专为开店铺而设立的店铺公司；

2、对外的主体公司；

3、出口公司；

4、香港公司；

5、海外子公司；

6、海南公司：海南公司是双15%，企业所得税15%，个人所得税最高15%，你如果交了45%，到时候第二年就返回超过45%的那一部分，但首先一点要有实地。

03

行业大卖顶层架构优点：

1、股权层次分明：虽然看着股东特别多，但是很分明；

2、合规融资主体明确 ；

3、各公司业务定位明了；

4、商业模式脉络清晰，有助于资本讲故事。

04

行业大卖顶层架构缺点：

1、海外本土化运营利得税回流成本很高。

05

顶层架构优化和合规出口后带来的好处：

1、业务重构后，实现报关、货物流、资金流合规操作，充分享受国家出口退税政策收益的同时，实现资金归集，利润沉淀到境内公司，提高资金安全与使用效益；

2、实现了风险的分散与隔离；

3、各主体业务定位清晰，收、支、利明确，便于财务人员进行规范核算与资金监管，有助于提升公司估值水平；

4、实现了利润的归集和家族财富管理与传承。

06

合规的三个建议：

1、尽早设计与完善公司的顶层架构；

2、尽快合规，申请出口退税，并创造税收与理财收益；

3、利润平衡，合法、合理降低企业整体所得税与股东个人的税负成本。

四、跨境电商企业规避经营风险



如何经营好一家企业？

大家知道深圳最出名的一家企业是华为，华为最出名的是分钱。比如华为在微信公众号上面，别人最赞扬的是以奋斗者为本，以客户为中心，价值为纲，浓缩起来就是六个字：花钱、赚钱、分钱。

评价一家公司好与不好？主要从三个方面：

产品、效率、财力：这三者对于企业来说是乘数关系，企业价值=产品×效率×财力。

1、企业永远是以卖产品或卖服务为主；

2、“好马配好鞍，但也要有好骑手”：好的企业都有一个相似之处，运营管理效率高；

3、财力：或者说企业调动和运用资金的能力，用钱生钱的能力。

如何做经营分析？

经营分析是要找出商业背后的秘密，就是价值创造的规律，财务部是价值的守护者和价值的放大者，所以，财务分析要升级成经营分析，经营分析是发现问题，解决问题，不是拿来分析用的，是用来解决问题的。

案例一：所有的好结果，都是规划与管理出来的

经营分析从什么时候开始做？从“制订年度经营计划”开始，比如公司的净利润是10%，老板说明年想做到15%，你是财务负责人要怎么做？

经营计划中的利润规划：

1、新产品销售提升毛利率；

2、采购成本要降低多少；

3、技改降成本；

4、人力成本率下降；

所以，是可以事先规划的。

案例二：合理的库存周转天数是多少天？

我们在实际工作中经常碰到卖家老板问，我的库存周转天数多少天合适呢？

进一步分析，从整个业务流程看B2C业务库存快慢的影响因素有哪些：

1、销售预测的准确性；

2、从下单到生产出库、头程、入FBA仓、尾程等整体物流运输周期长短；

3、运营推广销售能力等。

制定出目标值，然后根据实际的目标值来优化迭代得出我们公司的经营管理中的库存周转天数。

案例三：对某公司B2C事业部的业绩完成情况进行分析

截止到8月30号，预定与实际差异非常大，销售额完成率只有61%。

作为财务负责人或财税服务商，帮客户搭经管体系的时候，我们怎么来做？首先推广费预定是4%，他的推广费没有达到业绩的，实际做到6.6%，什么意思？有可能是不好卖了，也有可能是广告投放无效了。

作为财务部，不能只分析现在，还要分析以后，分析要有联动性。碰到这种情况，下一步会建议销售怎么做？建议老板怎么做？你就直接给老板和运营人员说，这个会造成我们的库存越来越多，库存越多会吃掉利润，现在立马降价销售，占领市场，把货销出去，保住利润，保住现金流，要不然这个库存后面会变成死货。

我们讲的这些是什么？是商业，这个就叫销售最大化，费用最小化，没有销售的最大化，你的费用怎么最小化。所以销售人员通过适时可视化的利润核算为抓手，然后我们做到预时差来调整策略和做资源配置，这个就叫经营分析。

经营分析与解决思路：

1、公司的利润最大化与运营人员的利益最大化冲突如何解决；

2、运营的提成计算方式是否科学；

3、产品的生命周期；

4、合理的利益机制引导。

我的分享到此就结束了，感谢大家！谢谢聆听！



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