跨境电商“无票免税”政策

画朵纸鸢花

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国家提出“要在现有35个跨境电商综合试验区基础上，根据地方意愿，再增加一批试点城市。对跨境电商综合试验区电商零售出口，落实“无票免税”政策，今天就和大家一起聊聊这个无票免税政策。

一、无票免税概念

跨境电商零售出口“无票免税”政策是指对在中国境内设立的跨境电子商务综合试验区内的跨境电子商务零售出口企业，如果出口的货物未取得有效的进货凭证（指进项增值税专用发票），且满足一定条件，可以试行免征增值税和消费税的政策。

根据《关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》（财税〔2018〕103号），对跨境电商综试区出口企业出口未取得有效进货凭证的货物，同时符合一定条件的，试行增值税、消费税免税政策。（即“无票免税”政策）。

二、无票免税条件

无票免税政策通常适用于特定区域内的企业，这些企业在满足一定条件下，即使未能取得有效的进货凭证，也可以享受增值税和消费税的免税待遇。根据最新的政策信息，适用无票免税政策的跨境电商出口企业必须满足以下条件：

1、企业注册和平台登记：企业在跨境电子商务综合试验区注册，并在注册地的跨境电子商务线上综合服务平台登记出口日期、货物名称、计量单位、数量、单价、金额等信息；

2、海关申报手续：出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续；

3、货物类别限制：出口货物不属于财政部和税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物范围；

4、免税管理：企业应遵守税务机关的免税管理规定，具体的免税管理办法由省级税务部门商财政、商务部门制定；

5、时效性：企业需要在规定的时间内完成免税申报，通常是货物报关出口之日次月至次年5月31日前的各增值税、消费税纳税申报期内。

三、无票免税政策的申请流程

无票免税政策的申请流程通常包括以下几个步骤：

1、免税资格备案：企业需要登录指定的跨境电子商务综合试验区线上综合服务平台进行注册，完成注册后进行免税资格备案。在备案信息填写时，确保所有信息准确无误，并保存备案信息；

2、免税数据登记：企业在注册地的跨境电子商务线上综合服务平台自行登记或委托第三方代理人代为登记免税数据。在系统中选择申报所属期和生产销售单位名称，查询并保存出口商品数据，完成数据登记后提交申报；

3、免税申报：企业应在货物报关出口之日次月至次年5月31日前的各增值税、消费税纳税申报期内，向主管税务机关办理电子商务出口货物增值税、消费税免税申报手续。这可以自行完成或委托第三方代理人代办；

4、注意事项：在办理无票免税过程中，企业需要严格遵守相关规定，确保操作合规合法。此外，企业应当关注政策的更新和变化，以免因政策变动而影响免税资格

四、产品是否符合无票免税政策的条件

电商企业可以按以下步骤查询产品是否符合无票免税政策：

1、核对企业和产品信息：确保您的企业信息和产品符合上述无票免税政策的基本条件；

2、联系当地税务机关：直接联系您所在地的税务局或商务主管部门，提供您的企业信息和产品详情，以获取官方的确认和解释；

3、查阅最新政策文件：通过官方网站或直接咨询相关部门，获取最新的政策文件和实施细则，以便准确理解和应用政策；

4、准备必要材料：根据税务机关的要求，准备相关的企业注册证明、产品信息、出口记录等材料，以便进行查询和审核。

五、实施无票免税政策对电商企业发展的意义

实施无票免税政策对促进电商企业发展具有重要意义，主要体现在以下几个方面：

1、减轻税收负担：无票免税政策允许电商企业在未能取得有效进货凭证的情况下享受增值税和消费税的免税待遇，这直接减少了企业的税收成本，提高了企业的净利润率；

简化税务程序：政策的实施简化了电商企业的税务申报流程，减少了企业在税务合规方面的工作量，提高了工作效率；

2、优化现金流动：通过减少税收支出，企业的现金流动性得到改善，有助于企业更好地规划资金使用，支持业务扩展和市场开拓；

3、提升竞争力：减税措施增强了电商企业在国际市场上的价格竞争力，使得国产商品更具吸引力，有利于扩大市场份额；

促进合规经营：无票免税政策鼓励企业规范化运作，有助于电商企业建立健全的财务和税务管理体系，降低潜在的法律风险；

4、支持品牌建设：减税和资金流动性的改善为电商企业提供了更多资源投入品牌建设和市场营销活动，有助于提升企业的品牌形象和市场认知度；

5、加速国际化步伐：政策利好为电商企业提供了更多动力去探索和进入国际市场，特别是新兴市场，从而加速企业的国际化进程。

六、综试区电商企业优惠政策

综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额，并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，可享受小型微利企业所得税优惠政策；其取得的收入属于企业所得税法规定的免税收入的，可享受免税收入优惠政策。

在跨境电商实践中，部分开展跨境电商业务的企业采购货物用于出口，在取得合法有效进货凭证方面存在一定难度，“无票免税”政策为这些企业带来便利，有利于企业发展，有力地支持了电商企业的成长和发展，促进了整个行业的健康稳定增长。