跨境电商的一般销售类型主要分为独立站模式或平台模式。
平台模式指的是商家进驻第三方平台如亚马逊、Shopee、eBay或AliExpress等进行销售。独立站模式指的是商家建立自己的网上商店和独立网站网页来进行销售。
随着中国跨境电商席卷全球，很多地区的税务局也开始关注并逐渐立法针对跨境销售的涉税事项，包含合规平台企业也开始参与本地VAT/Sale tax的代扣代缴。
01 搭建合适的控股架构层
美国亚马逊的监管逐趋严格，针对新开店铺的一审二审的门槛也越来越高。并开始政策往本地公司倾斜，很多大卖家伙品牌卖家纷纷设立本地公司进行本地化运营及销售。由于美国对于外国公司分红的预提税税率高达30%，所以提前规划架构层的公司非常重要，比如与母国和美国都有有双边税收协定中间层公司。
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包含提前规划好产品的进口路线，各架构之间的职能分配，涉及关联交易的转让定价安排规划等等。
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02 选择合适的经营州
美国50个州一个经济特区，除了联邦层面共同征收联邦税外，各州还有州层面的税收。比如州层面的销售税（sales tax）、企业所得税（Corporate Income Tax）、特许税（Franchise tax）等等。选择合适自身的州，在税务方面可以节省不必要的开支。
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03 注册实体公司-实际经营地址
开设平台店铺时，平台不单需要邮寄明信片到公司地址验证激活店铺，同时也要求美国卖家提供水电费账单证明其公司实质性经营。也就是常见的“一审/二审” 。
对很多中国卖家是一个挑战，因为多数跨境电商卖家并未在美国本地租赁办公室，注册的地址也多数是秘书公司提供的“挂靠地址”，有些连明信片都不一定能收取到，更别论水电费账单。
Regus、Wework等品牌的共享办公室，可以提供实地经营的位置，但是属于这些品牌商务中心只能提供通过“一审”的地址，无法提供公司名下的水电费或网络费账单。
灵智亚太SWCAsia团队为客户提供方案，寻找在美国愿意共享办公室的商户，租赁其中一部分为客户在美国的真实办公地址（可实际进行办公），并在注册后替公司申请美国的固定网络及电话线路，提供真实的网络费or电话费账单；
以下为协助客户租赁办公室若干案例：
（ 同州另一地址）
（ 协助客户开设的美国本地服务商提供的-独立网络话费账单）
而实质性经营不单可以顺利通过平台的审核，并能享受到美国国税局关于各类本地企业的税务优惠政策。
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04 开设银行账户
公司设立好后需要开设银行账户，银行账户的选择类型有很多种，建议安排企业的情况选择匹配对应的资金账户。
开设美国银行账户及常见Q&A（一）
美国离岸银行账户及常见Q&A（二）
如有某些平台要求要有信用卡功能的，建议提前和银行沟通了解。
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05 独立站模式-Sales Tax
由于跨境电商主要是ToC业务，那么就会涉及货品本地流通的sales tax。随着sales tax占据州税收的比例越来越重，各州税务办公室对于销售税的征收和稽查，尤其是online sales tax的监管越来越严格。所以需要做好sales tax管理。
2024 I 美国50州常用税率
大型的平台会带有代扣代缴销售税的功能，可以帮助卖家一键申报，卖家只需在年度的时候进行sales tax review确保申报无误，节省不少时间。
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而对于独立站卖家，则需要单独向产品销往、达到sales tax起征点的地区税务办公司申请selas license（销售许可）代替税务局向销售者收取sales tax。每个州的销售税起征点都不同，一般是按照销售金额（10万美元起）或交易笔数（200笔起）来确认。
由于涉及的知识面较广及繁复，建议咨询专业团队或联系SWCAsia顾问。
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05 全美销售-跨州关联经营
许多跨境电商卖家产品销往全美，平台卖家一般使用FBA仓，独立站卖家选取的是自行租用仓库、使用第三方云仓配送中心或小包直发的模式。这就会产生“经济关联”或是“物理关联”的问题，从而在关联州有涉税义务。主要包含销售税（sales tax）、企业所得税（Corporate Income Tax）的关联。
如被认定在注册州外仓库、办公人员或场所，达到自该州的收入门槛（50万美元或其其他关联），则有机会被符合经济关联和物理管理，除销售税义务外，还具有所得税义务，主要看当州法律的规定。如符合州外经营的门槛，则需要在该州注册成为州外公司（Foreign Company），缴纳特许税、所得税、销售税等等。
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06 运营及维护-Visa/Tax report
美国是一个商务、金融、税务制度完善及繁复的国家，对于相应的商务活动都有对应的法例可依，后继我们将会逐一分享。
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发表于 2024-5-3 18:22:30